-

Ребенок инвалид вычеты по ндфл в 2020

Содержание
  1. Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2020 году: кому положен, размер, порядок предоставления
  2. Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
  3. Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году
  4. Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида
  5. Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
  6. Прекращение льготного налогообложения
  7. Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году
  8. Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида
  9.  Размер налогового вычета в 2020 году
  10. Варианты получения налогового вычета
  11. Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году
  12. Прекращение права на получение льготы
  13. Распространенные ошибки по заданной теме
  14. Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2020 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия
  15. Кто получает вычеты на детей
  16. Размеры вычетов на детей в 2020 году
  17. Как размер вычета зависит от количества детей
  18. За какой период предоставлять вычет
  19. Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году: пример расчета
  20. Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью
  21. Двойная выплата
  22. Расчет подоходного налога с учетом льготы
  23. Пример
  24. Как оформить?
  25. Какие нужны документы?
  26. Образец заявления
  27. Когда льготное налогообложение прекращается?
  28. Вопросы по теме
  29. Выводы
  30. Стандартные налоговые вычеты 2020
  31. Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)
  32. Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2020 году: кому положен, размер, порядок предоставления

Ребенок инвалид вычеты по ндфл в 2020

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы.

Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида.

При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

  1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
  2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
  3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя. Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Источник: https://invalid.expert/ndfl-na-rebenka-invalida/

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году

Ребенок инвалид вычеты по ндфл в 2020

Для родителей детей, возможности которых по тем или иным причинам ограничены, государством предусмотрено целый спектр преференций. Таковыми являются:

  1. пенсионное обеспечение;
  2. различные социальные льготы;
  3. снижение налогового бремени.

Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке.

Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида.

Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.

Общие положения по вычетам на ребенка-инвалида

С законодательной точки зрения данный вопрос регламентируется подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.

В общем виде налоговый вычет – это сумма, на которую производится уменьшение налоговой базы, которую необходимо обложить налогом.

В результате данного действия сумма денежных средств, которые сотрудник получит «на руки», будет увеличена. Далее в таблице рассмотри основных претендентов и условия получения данной преференции.

№ п/пНаименование параметра параметра
1.Получатели преференцииС точки зрения данного аспекта получателем вычета могут выступать:– один из кровных родителей ребенка-инвалида;– супруг матери либо супруга отца;– мачеха, отчим;– опекун;– попечитель;– приёмный родитель;– супруг или супруга приёмного родителя.
2.Условия полученияДля того, чтобы осуществлялось предоставление данной преференций получатель должен подать соответствующее заявление, а также справку медико-социальной экспертизы, которая подтверждает наличие в семье ребенка-инвалида. Причем в данном случае обязательным условием является наличие официального дохода с производимыми при этом удержаниями налога на доходы физических лиц в размере 13%.
3.Срок предоставления преференцииВ соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка. В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

 Размер налогового вычета в 2020 году

Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2020 году.

№ п/пПараметры предоставления определенного размера вычетаРазмер вычета
1.Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида. 1400,00 рублей
2.Кровным родителям на третьего и всех последующих детей3000,00 рублей
3.Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида.6000,00 рублей
4.Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья.12000,00 рублей

Важно! Исходя из вышесказанного можно сделать следующий вывод: размер предоставляемого вычета зависит от степени родства с ребенком, имеющим ограниченные возможности, а также его очередности появления на свет.

Также в соответствии с пунктом 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года существует определенные ситуации, при которых производится суммирование вычета на ребенка-инвалида с другими стандартными вычетами:

  1. Если воспитанием ребенка-инвалида занимается исключительно один родитель, которому присвоен отца-одиночки либо матери-одиночки в законодательном порядке;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

Рассмотрим наглядный пример того, как будет производиться расчет заработной платы сотруднику, который воспитывает второго по очередности ребенка-инвалида. Допустим размер оклада такого работника составляет 18000 рублей.

При стандартных обстоятельствах подоходный налог, удерживаемый с оклада составит 18000*13/100=2340 рублей. При этом сумма денежных средств к получению равна 18000–2340=15660 рублей.

Если же этот сотрудник предоставит все необходимые документы, дающие право на получение вычета расчет заработной платы будет выглядеть следующим образом:

№ п/пОписание действияРасчет
1.Из оклада сотрудника вычитаются суммы, которые отображают родственную связь, а также очередность появления на свет ребенка-инвалида.18000-12000-1400=4600 рублей
2.После того, как будет определена налоговая база, с нее производится исчисление и удержание налога на доходы физических лиц.4600*13/100=598 рублей
3.Завершающим этапом является расчет суммы, подлежащей выплате сотруднику18000-598=17402 рубля

Варианты получения налогового вычета

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/пСпособ получения налогового вычетаПроцедура получения
1.Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки».В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия:1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца.2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей.3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия.4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.
2.Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

В соответствии с Письмом Министерства финансов №03-04-05/8-131 от 26.02.2013 года при оформлении ежемесячных вычетов сотруднику нет необходимости ежегодно писать заявление. При этом в случае изменения каких-либо обстоятельств, работник обязан сам известить работодателя. А вот справку медико-социальной экспертизы надо обновлять по мере того, как подходит к концу срок действия предыдущей.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно будет подавать ежемесячно. Это требование закреплено Письмом Министерства финансов №03-04-05/36143 от 22.06.2016 года.

А если работник устроился на работу не с начала года, то в соответствии с пунктом 3 статьи 218 Налогового кодекса понадобится также справка 2-НДФЛ за текущий год от предыдущего работодателя.

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году. Данное обстоятельство регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

В том случае, если сотрудник предприятия воспользовался своим правом на получение налогового вычета, данная информация будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ. Причем в зависимости от того, кто является получателем вычета и в каком размере, информация отображается в виде различных кодов. Рассмотрим подробнее какими они будут в 2020 году:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение права на получение льготы

Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

  1. Сумма совокупного дохода, полученная в календарном году, равна 350000,00 рублей. Это значит, что как только размер совокупного дохода, полученного сотрудником в один календарный год, превысит данный порог, применение вычета производится не будет. Например, имея заработную плату 40000,00 рублей, применение налогового вычета будет производиться ежемесячно по август месяц. А сентября удержания будут начисляться в полном объеме.
  2. Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

Распространенные ошибки по заданной теме

Ошибка №1. Получение налогового вычета на ребенка-инвалида возможно только ежемесячно через работодателя. Существует также другой вариант оформления налогового вычета непосредственно через инспекцию федеральной налоговой службы.

Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы.

Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.

Ошибка №2. Работодатель обязан оформить вычет налога на доходы физических лиц в отношении сотрудника, на воспитании у которого находится ребенок инвалид.

Нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.

Это значит, что для того, чтобы воспользоваться данным правом работник должен самостоятельно предоставить в бухгалтерию предприятия все необходимые документы.

Источник: https://pravo-invalida.ru/vychet-na-rebenka-invalida/

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2020 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия

Ребенок инвалид вычеты по ндфл в 2020

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2020 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2019 года, но задумались о повышении их суммы. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2020 году

В 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2020 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/167

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году: пример расчета

Ребенок инвалид вычеты по ндфл в 2020

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.

Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:

  • на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
  • на третьего и каждого следующего — 3000 руб.

Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью

На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при расчете подоходного налога.

Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.

Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает вычет в двойном размере.

Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.

Двойная выплата

Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:

  1. Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.

Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.

Обратите внимание: Размер двойного вычета предоставляет собой стандартную сумму, умноженную на 2.

Расчет подоходного налога с учетом льготы

Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:

  • дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
  • позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
  • дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:

  1. установить положенный размер стандартной льготы;
  2. отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
  3. посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.

Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:

НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.

ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ

Пример

  • Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
  • В семье один ребенок возрастом 12 лет.
  • Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.

Расчет:

Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.

Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.

НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.

Как оформить?

Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.

https://www.youtube.com/watch?v=gNEJHrlPoOg

Документы подаются родителю в один из следующих дней:

  • в день устройства на новую работу;
  • в день присвоения ребенку группы инвалидности.

Повторно подавать документы нужно, если изменились обстоятельства на получения льготного налогообложения.

Какие нужны документы?

Основным документом является заявление работника, написанное лично.

К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:

  • свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
  • детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
  • справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
  • копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
  • документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.

Образец заявления

Заявление пишется в свободной форме.

В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:

  • Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
  • ФИО и должность заявителя.
  • Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
  • Размеры льготы.
  • Перечень приложенной документации.

Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — word:

Когда льготное налогообложение прекращается?

Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:

  • Ребенком утеряна инвалидность.
  • Возраст студента инвалида превышает 24 года.
  • Достижение совершеннолетия.
  • Закончился срок договора опеки.
  • Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.

Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.

Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.

С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.

В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.

Если бы заработная плата составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.

Вопросы по теме

Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?

Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.

Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?

Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.

Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?

Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.

Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:

Выводы

Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.

Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.

Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Стандартные налоговые вычеты 2020

Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.

Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный — на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица:

  • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту «Укрытие», производственному объединению «Маяк» и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий;
  • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
  • различного рода военнослужащие;
  • инвалиды детства;
  • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
  • доноры костного мозга.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет — стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).

В 2020 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года.

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.

р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

Важно знать! Право на вычет будет сохраняться до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

если ребёнок инвалид

  • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

если ребёнок является студентом

  • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель — это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет).

Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями.

Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя.

В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.

Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

  • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
  • не работает/находится на учёте в центре занятости.

Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.

Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.

В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ коды доходов.
  2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.

Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

»

Следующая

Это важно знать:  Как начисляется подоходный налог

Источник: https://realty-konsult.ru/nalogi/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-rebenka-invalida-v-2020-godu-primer-rascheta.html

Юрист подскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: