-

Сроки уплаты налога

Содержание
  1. Сроки уплаты налогов для физических лиц в 2020 году
  2. Виды налогов для физических лиц
  3. Налог на доходы физлиц
  4. Имущественный налог
  5. Транспортный
  6. Земельный
  7. Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?
  8. Последствия несвоевременной уплаты налогов
  9. Можно ли отсрочить уплату налогов?
  10. Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц
  11. Сроки уплаты других налогов и страховых взносов
  12. Перенесены сроки уплаты налогов и взносов
  13. Перенос сроков уплаты налогов для малого и среднего бизнеса
  14. Продление сроков уплаты страховых взносов для микропредприятий
  15. Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год
  16. Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
  17. Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
  18. Отсрочка по уплате налогов
  19. Отсрочка по уплате страховых взносов
  20. Рассрочка по уплате налогов и взносов
  21. Кому продлили сроки уплаты налогов?
  22. 1. Перенос сроков уплаты налогов для организаций и ИП, включенных в реестр МСП
  23. 2. Перенос сроков уплаты налогов для микропредприятий
  24. З. Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
  25. Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.
  26. Порядок и сроки внесения налоговых платежей юрлицами и гражданами
  27. Законодательная база
  28. Сроки
  29. Порядок уплаты
  30. Сроки уплаты налогов и сборов
  31. Установление сроков уплаты налогов и сборов
  32. Изменение сроков уплаты налогов и сборов
  33. Нарушение сроков уплаты налогов и сборов

Сроки уплаты налогов для физических лиц в 2020 году

Сроки уплаты налога

Последнее обновление: 15.02.2020

Конституцией РФ установлена обязанность граждан, платить налоги (ст.57).  Срок уплаты налогов устанавливается законодательными актами и зависит от вида налога, сбора или взноса. С полным перечнем и сроками обязательных платежей, которые нужно оплатить физическим лицам в 2020 году, можно ознакомиться в статье.

Виды налогов для физических лиц

Налогоплательщики-физические лица наряду с организациями, предпринимательствами и самозанятыми гражданами должны перечислять налоговые платежи при наличии оснований. Такими основаниями являются: наличие имущества или дохода, с которого не было удержания.

Так, граждане уплачивают:

  • НДФЛ;
  • имущественный налог;
  • транспортный;
  • земельный.

Налог на доходы физлиц

НДФЛ облагаются доходы:

  • от сдачи в аренду;
  • от реализации имущества менее установленного периода владения;
  • выигрыши;
  • от зарубежных источников и т.д.

Важно! Доходы, полученные в порядке наследования или дарения, не облагаются НДФЛ.

Сумма НДФЛ рассчитывается как произведение базы (дохода) на ставку. Последняя варьируется в зависимости от плательщика и типа дохода. Доходы могут быть уменьшены на величину вычетов.

Виды налоговых вычетов

Выделяются следующие ставки, представленные в таблице ниже:

ПроцентКто применяетДоходы
9%резидентыпо облигациям, эмитированным до 2007 года
13%резидентызаработная плата, сдача в аренду и продажа, вознаграждения, дивиденды
нерезидентыот исполнения трудовых обязанностей в установленных случаях
15%нерезидентыдивиденды
30%нерезидентыпрочие
35%резидентывыигрыши, доходы по вкладам, экономия на процентах в части превышения

Имущественный налог

Объектами обложения имущественным фискальным сбором являются:

  • дома;
  • квартиры;
  • гаражи;
  • иные здания и строения.

Важно! Общее имущество многоквартирного дома (лифт, подъезд, лестничная площадка) не включается в перечень объектов.

Поскольку налог является местным, ставки по нему устанавливаются решениями муниципальных образований. Величина ставки может варьироваться в зависимости от стоимости, вида и места нахождения объекта.

Ставки по налогу на имущество физических лиц

Транспортный

Сбор за транспортное средство начисляется физическим лицам-владельцам транспортных средств. К последним относятся: автомобили, суда, спецмашины и сельхозтехника, самолеты, вертолеты и т.д. Базой для исчисления выступает – мощность двигателя, выраженная лошадиными силами, тяга двигателя, единица объекта и т.д.

Данный сбор является региональным, поэтому ставки устанавливаются нормативно-правовыми решениями органов власти субъектов в соответствии с установленными границами. Ставка устанавливается в рублях на единицу базы. Она может быть дифференцироваться по объектам и внутри них.

Земельный

Налог на земельный надел относится к группе местных. Окончательное решение по его введению и установлению основных элементов принимается местными органами власти. Общий порядок налогообложения установлен гл.31 НК РФ.

Основные элементы земельного налога

Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?

Сроки перечисления налогов и сборов по общему правилу установлены налоговым кодексом. Но в некоторых случаях утвержденные кодексом значения носят пограничный характер. А решение на установление даты уплаты возлагается на региональные или местные органы власти.

Так, срок оплаты транспортного налога физлиц устанавливается правительством региона (Самарская область, Краснодарский край и т.д.), земельного или имущественного – муниципалитетами (г.Аткарск, г.Хабаровск).

  НДФЛ является федеральным сбором, и основные его элементы не подлежат корректировке.

По имущественному, земельному и транспортному налогу приходят квитанции с установленной суммой для оплаты. Если в ведомстве есть сведения о неудержанном НДФЛ, то плательщику также направляется платежный документ. Квитанции направляются с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru.

Образец платежного документа

Порядок погашения сумм по налогам описан в ст. 58 НК РФ. Граждане могут погашать фискальные платежи в наличной и безналичной форме. Это можно сделать онлайн через личный кабинет, через интернет-банкинг или мобильное приложение, в кассе банка или почтового отделения и т.д.

Последствия несвоевременной уплаты налогов

За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.

За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.

Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.

Очередность принудительного взыскания задолженности по налогам у физлица

Можно ли отсрочить уплату налогов?

Право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа реализуется в заявительном порядке. Основанием для подачи заявления является ст. 64 НК РФ. Изменение даты перечисления осуществляется на срок не больше 12 календарных месяцев.

Данная преференция предоставляется при наличии должных оснований. Эти основания должны быть документально подтверждены. К последним относятся:

  • получение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
  • неполучение бюджетных перечислений в установленный срок;
  • вероятность стать банкротом при перечислении платежа одной суммой;
  • тяжелое материальное положение и т.д.

Документальными подтверждениями выступают:

  • справки и выписки со счетов;
  • копии договоров;
  • акты оценки ущерба;
  • заключения специалистов;
  • сведения о собственности и т.д.

Заявление может быть подано лично, через представителя, с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru. Рекомендуемый образец заявления утвержден отдельным приказом ФНС. В тексте указывается:

  • тип переноса срока уплаты налога;
  • наименование фискального сбора;
  • сумма;
  • ссылка на статью, устанавливающую данное право;
  • дата и подпись.

Бланк заявления на перенос срока уплаты налога

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней. По итогам выносится решение: об удовлетворении прошения заявителя либо об отказе. Также может быть составлено промежуточное решение о приостановлении уплаты требуемой суммы на время рассмотрения обращения.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

НалогДата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФПримечание
НДФЛ15 июля (ст. 228)основание — декларация
1 декабря (ст.228)на основании налоговой квитанции
имущественный1 декабря (ст.409)устанавливается муниципалитетом
транспортный1 декабря (ст.363)устанавливается правительством региона
земельный1 декабря (ст.397)устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

Сроки уплаты других налогов и страховых взносов

НалогДата (статьи НК РФ)Примечание
НДС25.04, 25.07, 25.10, 25.01 (ст.174) текущего годапериод – квартал
акцизы25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.20, 25.11, 25.12 (ст.204) текущего годапериод – месяц
НДФЛ (организации)при выплате дохода (ст. 226)
на прибыль28.03 (ст.287) следующего годаавансы – до 28.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 28.07, 28.08, 28.09, 28.10, 28.11, 28.12.
водный20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (ст.333.14) текущего года
Госпошлинапри обращении за услугой (ст. 333.18)
НДПИ25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12 (ст.344) текущего годапериод — месяц
ЕСХН31.03 (ст.346.9) следующего годаавансы – 25 июля, января
УСН31.03 для ЮЛ, 30.04 для ИП (ст.346.21) следующего годаавансы – 25.04, 25.07, 25.10, 25.01
ЕНВД25.04, 25.07, 25.20, 25.01 (ст.346.32) текущего года

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/sroki-uplaty-nalogov-dlya-fizlic/

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

Сроки уплаты налога

  • Новости
  • Обзорные материалы

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

7 апреля Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

РСВ и декларацию по НДС можно сдать до 15 мая. Сроки сдачи остальных отчетов правительство РФ перенесло на три месяца.

Кроме этого, для малого и среднего бизнеса, который работает в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, на несколько месяцев продлевается уплата налогов (за исключением НДС). А микропредприятия смогут заплатить позже обычного срока еще и страховые взносы.

Эти и другие меры утверждены постановлением Правительства РФ от 02.04.20 № 409.

Согласно комментируемому постановлению, срок представления отчетности, приходящийся на март – май 2020 года, продлевается для всех организаций и ИП на три месяца. Речь идет о следующих отчетах:

  • налоговых декларациях (за исключением декларации по НДС);

Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС по новой форме Сдать бесплатно

  • налоговых расчетах о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов;
  • расчетах по НДФЛ;
  • расчетах по авансовым платежам;
  • бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Таким образом, не позднее 30 июня 2020 года можно будет сдать:

  • бухгалтерскую отчетность за 2019 год, если организация указана в подпункте 5.1 пункта 1 статьи 23 НК РФ (изначальный срок сдачи — 31 марта);
  • декларации по УСН (для организаций) и по ЕСХН за 2019 год (изначальный срок сдачи — 31 марта);
  • декларации по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль за 2019 год (изначальный срок сдачи — 30 марта).

Аналогичным образом переносятся сроки сдачи других форм отчетности:

  • декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года можно подать до 20 июля включительно (изначальный срок сдачи — 20 апреля);
  • декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2020 года — до 28 июля (изначальный срок сдачи — 28 апреля);
  • декларацию по УСН за 2019 год для ИП — до 30 июля (изначальный срок сдачи — 30 апреля);
  • расчет 6-НДФЛ за I квартал 2020 года — до 30 июля (изначальный срок сдачи — 30 апреля) и др.

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

Сроки сдачи декларации по НДС и РСВ также перенесены, но на более короткий период. Согласно постановлению № 409, до 15 мая 2020 года продлеваются сроки представления:

  • декларации по НДС за I квартал 2020 года (изначальный срок сдачи — 27 апреля);
  • расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года (изначальный срок сдачи — 30 апреля).

В постановлении № 409 оговорено, что продление сроков сдачи отчетности не влечет увеличение сроков уплаты налогов (авансовых платежей). В том числе, в случае, когда срок уплаты установлен не позднее даты представления декларации (расчета).

Помимо этого, продлены сроки уплаты налогов для организаций и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса. (Перечень таких отраслей должно утвердить Правительство РФ. Предполагается, что в него попадут 22 отрасли).

Так, переносятся сроки уплаты:

  • налога на прибыль организаций, ЕСХН, налога по УСН за 2019 год, — на 6 месяцев;
  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемого ИП на ОСНО, — на 3 месяца;
  • налогов и авансовых платежей за март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев (за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента);
  • налогов и авансовых платежей за апрель – июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца (за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента);
  • «патентного» налога, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года, — на 4 месяца.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Также установлены новые сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам (в случае, если их уплата предусмотрена законами субъектов РФ или актами органов местного самоуправления). Указанные платежи подлежат уплате:

  • за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Продление сроков уплаты страховых взносов для микропредприятий

Микропредприятиям, которые пострадали из-за коронавируса, продлены также сроки уплаты страховых взносов (в том числе взносов «на травматизм»), исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц:

  • за март – май 2020 года — на 6 месяцев;
  • за июнь – июль 2020 года — на 4 месяца.

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

Кроме этого, на 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1 процента с дохода свыше 300 тыс. рублей. Напомним, что согласно статье 432 НК РФ, по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) нужно было рассчитаться не позднее 1 июля. Теперь же крайний срок уплаты переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2020/4/15575

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

Сроки уплаты налога

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетностиСтарый срок сдачиНовый срок сдачи
Бухгалтерская отчётность31 марта12 мая или 30 июня*
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 202030 апреля15 мая
Налог на имущество за 2019 год30 марта30 июня
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год30 марта29 июня
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 202028 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март28 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за апрель28 мая28 августа
Декларация по НДС за 1 квартал 202027 апреля15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года30 апреля30 июля
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 июня ИП — 30 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года20 апреля20 июля
ЕНВД за 1 квартал 202020 апреля20 июля
4-ФССэлектронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля15 мая
3-НДФЛ30 апреля30 июля

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@). 

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ): 

  • организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
  • организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.

Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года. 

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

НалогСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
Налог на прибыль за 2019 год30 марта28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года28 апреля28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 апреля28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале28 мая28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале29 июня28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 кварталВ сроки, установленные региональным законодательством30 декабря
НДС за 1 квартал 2020 года27 апреля12 мая
УСН за 2019 годорганизации — 31 марта ИП — 30 апреляорганизации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал25 апреля26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие25 июля25 ноября
ЕСХН за 2019 год31 марта30 сентября
ЕСХН за полугодие25 июля25 ноября
ЕНВД за 1 квартал27 апреля26 октября
ЕНВД за 2 квартал27 июля25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 годаперенос на 4 месяца
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики)15 июля15 октября

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносовСтарый срок уплатыНовый срок уплаты
за март 2020 года15 апреля15 октября
за апрель 2020 года15 мая16 ноября
за май 2020 года15 июня15 декабря
за июнь 2020 года15 июля16 ноября
за июль 2020 года17 августа15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей1 июля2 ноября

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Источник: https://kontur.ru/articles/5736

Кому продлили сроки уплаты налогов?

Сроки уплаты налога
https://zakonguru.com/wp-content/uploads/2017/04/Depositphotos_131839480_l-2015.jpg

Для организаций и ИП, которые по состоянию на 01 марта 2020 года были включены в реестр МСП и осуществляют свою деятельность в отраслях, признанных наиболее пострадавшими от распространения коронавируса, сроки сдачи отчетности и уплаты налогов перенесены.

1. Перенос сроков уплаты налогов для организаций и ИП, включенных в реестр МСП

1.1. На три месяца продлены сроки по уплате:

  • налог на доходы физических лиц за 2019 год, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями на ОСНО;

1.2.На четыре месяца продлены сроки по уплате:

  • налоги и авансовые платежи (кроме НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) за апрель — июнь, 2 квартал и 1 полугодие 2020 года;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года;

1.3. На шесть месяцев продлены сроки по уплате:

  • налога, уплачиваемого в связи с применением ЕСХН за 2019 год;
  • налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за 2019 год;
  • налог на прибыль организаций;
  • налоги и авансовые платежи (кроме НДС, налога на профессиональный доход и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) за март и 1 квартал 2020 года;

1.4. Авансовые платежи по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество:

  • авансовые платежи за 1 квартал — не позднее 30 октября 2020 года;
  • авансовые платежи за 2 квартал — не позднее 30 декабря 2020 года.

2. Перенос сроков уплаты налогов для микропредприятий

Организациям и ИП, относящимся к микропредприятиям и осуществляющим деятельность в отраслях, которые были признаны наиболее пострадавшими от эпидемии, будут перенесены сроки по уплате еще и страховых взносов:

2.1.На четыре месяца продлены сроки по уплате:

  • страховых взносов (в т.ч. взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний), начисленных с заработной платы работников за июнь — июль 2020 года;
  • фиксированные взносы ИП, уплачиваемые с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

2.2.На шесть месяцев продлены сроки по уплате:

  • страховых взносов, начисленных с заработной платы работников за март — май 2020 года.

З. Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

3.1. Сроки уплаты налогов за 2019 год

  1. Подоходный налог, уплачиваемый ИП на ОСНО за 2019 год — до 15 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 15 июля 2020 года);
  2. Фиксированные взносы ИП, уплачиваемые с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. — до 02 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 01 июля 2020 года);
  3. Налог на прибыль — до 28 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 30 марта 2020 года);
  4. Налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН — до 30 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 31 марта 2020 года);
  5. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (для организаций) — до 30 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 31 марта 2020 года);
  6. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (для ИП) — 02 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 30 апреля 2020 года);

3.2. Сроки уплаты налогов за 2020 год(налоги, подлежащие уплате в первом квартале):

  1. Налог на прибыль (аванс за март 2020 года) — до 28 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 30 марта 2020 года);

3.2. Сроки уплаты налогов за 2020 год(налоги, подлежащие уплате во втором квартале):

  1. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (аванс за 1 квартал) — до 26 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 апреля 2020 года);
  2. ЕНВД за 1 квартал 2020 года — до 26 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 апреля 2020 года);
  3. НДФЛ для ИП на ОСНО, аванс за 1 квартал — до 26 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 апреля 2020 года);
  4. Налог на прибыль (аванс за 1 квартал 2020 года) — до 28 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 апреля 2020 года);
  5. Налог на прибыль (аванс по фактической прибыли за март 2020 года) — до 28 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 апреля 2020 года);
  6. Налог на прибыль (аванс за апрель 2020 года) — до 28 августа 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 апреля 2020 года);
  7. Налог на прибыль (аванс по фактической прибыли за апрель 2020 года) — до 28 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 мая 2020 года);
  8. Налог на прибыль (аванс за май 2020 года) — до 28 сентября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 мая 2020 года);
  9. Налог на прибыль (аванс по фактической прибыли за май 2020 года) — до 28 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 29 июня 2020 года);
  10. Налог на прибыль (аванс за июнь 2020 года) — до 28 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 29 июня 2020 года);

3.3. Сроки уплаты налогов за 2020 год(налоги, подлежащие уплате в третьем квартале):

  1. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (аванс за 2 квартал) — до 25 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 июля 2020 года);
  2. ЕНВД за 2 квартал 2020 года — до 25 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 июля 2020 года);
  3. Налог, уплачиваемый в связи с применением ЕСХН — аванс за 1 полугодие 2020 года — до 25 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 июля 2020 года);
  4. НДФЛ для ИП на ОСНО, аванс за 2 квартал — до 26 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 апреля 2020 года);
  5. Налог на прибыль (аванс за 2 квартал 2020 года) — до 25 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 27 июля 2020 года);
  6. Налог на прибыль (аванс по фактической прибыли за июнь 2020 года) — до 30 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 28 июля 2020 года);

3.4. Сроки уплаты страховых взносов за 2020 год(включая взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний):

  1. за март 2020 года — до 15 октября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 15 апреля 2020 года);
  2. за апрель 2020 года — до 16 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 15 мая 2020 года);
  3. за май 2020 года — до 15 декабря 2020 года (стандартный срок уплаты — до 15 июня 2020 года);
  4. за июнь 2020 года — до 16 ноября 2020 года (стандартный срок уплаты — до 15 июля 2020 года);
  5. за июль 2020 года — до 15 декабря 2020 года (стандартный срок уплаты — до 17 августа 2020 года).

Как можно получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов в связи с распространением коронавируса?Правительство определило перечень отраслей, пострадавших от распространения коронавирусаТретье обращение президента. Новые меры поддержки для населения и бизнесаБизнес-омбудсмен Борис Титов: малый бизнес нужно освободить от налогов на три года

Спасибо за внимание! Хотите больше полезных статей? Подпишитесь на канал, ставьте лайки и делитесь в соцсетях.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c52d292bc864000ad1befca/komu-prodlili-sroki-uplaty-nalogov-5e9336019c87a00d2d7d4aea

Порядок и сроки внесения налоговых платежей юрлицами и гражданами

Сроки уплаты налога

Уплата налога является обязательной для граждан и предприятий. Но также важно вовремя производить уплату. Несвоевременное внесение налогового платежа грозит начислением пени, а невнесение налога вовсе – штрафными санкциями. Порядок исчисления и сроки уплаты налога регламентируются налоговым законодательством РФ.

Законодательная база

Вся 58-я статья НК полностью посвящена порядку и срокам уплаты налогов: она устанавливает вид платежа, периодичность перечисления, способ определения налоговой ставки. Статья устанавливает следующее:

  • Уплата может быть частичной или полной. Разовая уплата суммы предполагает отсутствие авансовых платежей в течение года. Налогоплательщики при определении необходимости вносить авансы руководствуются как федеральным, так и региональным законодательством и НПА.
  • Оплата может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Разрешается внесение средств в кассу или перечисление со счета на счет.
  • НК также допускает уплату налогов в инвалюте. Это допустимо в том случае, если плательщик является иностранной организацией – нерезидентом страны и в некоторых других случаях.
  • Стандартно уплата осуществляется через банк по платежному поручению. В некоторых случаях может быть применен особый порядок уплаты. Например, платёж может быть проведен через кассы органов местного самоуправления, сельских, поселковых советов, отделения связи и прочее.
  • Сроки уплаты разнятся в зависимости от типа налога. Местные сборы и налоги уплачиваются по нормам законов и актов, действующим в конкретном регионе. При некоторых обстоятельствах срок внесения платежа может быть сдвинут максимально на один год. Порядок изменения сроков уплаты налога и сбора также устанавливается НК РФ.
  • Налоговое нарушение срока уплаты карается начислением пени в процентном исчислении к сумме задолженности.

Сроки

Сроки (налоговый период) и порядок уплаты налога разнятся в зависимости от его вида:

Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль устанавливаются местными властями, но ориентируются на нормы 286-й статьи НК. Так, квартальный взнос необходимо уплатить не позже, чем оканчивается срок сдачи квартальной декларации.

Налог по окончании года также вносится в бюджет не позже даты, установленной для сдачи годовой декларации. Ежемесячный платеж предприятие должно внести до 28 числа месяца, который следует за отчетным. В целом почти все предприятия вносят платежи помесячно. Перечень тех юрлиц, которые могут воспользоваться авансовой уплатой, указан в 3 пункте 286-й статьи.

Транспортный налог. Как правило, отчетным периодом выступает год. Хотя на региональном уровне разрешено установить обязанность уплаты авансовых взносов.

Платеж вносится по месту прохождения регистрации ТС. Физлица уплачивают сбор по уведомлению, в котором и указан срок оплаты. Для предприятий конечный срок – после 1 февраля следующего года.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога определяет региональный орган власти.

Порядок и сроки уплаты земельного налога. Земельный сбор физлицами также вносится в срок, установленный местной властью. Для коммерческих субъектов эта дата – 1 февраля года, который последует за отчетным.

Единый налог уплачивается (вместе с подачей отчетности) до 20 числа первого месяца последующего периода. Порядок и сроки уплаты единого налога установлены в соответствии с федеральным законодательством.

По общему правилу уплата всегда может производиться только по окончании периода. Порядок установления срока уплаты налогов – месяц, квартал (три месяца), полугодие, 9 месяцев или полный календарный год. Уплата производится после сдачи отчетности в ФНС, в которой и происходит подсчет суммы, подлежащей внесению в бюджет.

Порядок уплаты

При расчете с бюджетом плательщик обязан соблюдать определенные нормы:

  • обязанность вносить платежи своевременно или досрочно;
  • уплачивать налоги самостоятельно (другой порядок может быть предусмотрен местными НПА или федеральным законодательством);
  • оплачивать наличными или безналичным способом;
  • по общему правилу вносить платеж в российской валюте.

Обязанности по перечислению сборов и налогов могут считаться исполненными в случае:

  • в кассу банка предъявлена платежка на перечисление суммы налога со счета организации, если на нем имеется достаточная для платежа сумма;
  • внесение в лицевой счет предприятия записи о том, что было сделано перечисление в бюджет;
  • физлицо внесло в кассу банка, отделения связи, органа самоуправления, сельсовета определенную сумму для перечисления в казну;
  • было вынесено судебное решение о том, что излишне перечисленные суммы налогов или штрафов зачислены в качестве платежа;
  • внесение декларационного платежа (упрощенный порядок декларирования дохода физлица).

Налог не может считаться уплаченным в том случае, когда:

  • банк вернул или плательщик отозвал самостоятельно денежные средства, ранее внесенные для перечисления в бюджет;
  • плательщик или уполномоченный государственный орган отозвал поручение на перечисление налога;
  • орган местной администрации или отделение связи вернуло плательщику-физлицу деньги за уплату налога;
  • в квитанции или платежном поручении была допущена ошибка в реквизитах получателя – федерального казначейства, наименовании банка и так далее;
  • в случае, когда плательщик обращается в банк для списания с его счета средств в бюджет в виде налога, а по счету имеются требования кредиторов, обязанность по перечислению средств осуществляется в порядке первоочередности – первому в очереди кредитору, который заявил права на средства плательщика.

Порядок и сроки уплаты должны соблюдаться неукоснительно. ФНС обеспечивает уплату различными способами: требованием, залогом или арестом имущества, наложением штрафа и начислением пени.

Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-444/

Сроки уплаты налогов и сборов

Сроки уплаты налога
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Сроки уплаты налогов и сборов

Порядок установления обязательных платежей в бюджет предполагает наличие их обязательных элементов.

Одним из элементов обязательных платежей выступают сроки уплаты налогов и сборов. Базовые нормы, устанавливающие обязанности налогоплательщиков по внесению к определенной дате федеральных, местных и региональных платежей установлены в ст. 57 НК.

Закон не содержит легального определения таких сроков. Однако это не служит препятствием для того, чтобы прийти к соответствующему понятию. Этому поспособствуют ряд особенностей:

  • порядок внесения платежа в бюджет предусматривает наличие метода, позволяющего определить своевременное исполнение этой обязанности налогоплательщиком. Это означает, что соответствующий механизм должен содержаться в законе. Существует как календарный метод (указание на дату), так и метод арифметического расчета, совмещенный с предыдущим способом установления;
  • итогом применения одного из методов является установление даты, которая отделяет надлежащее исполнение обязанности, которую предусматривает порядок внесения платежа в бюджет, от ненадлежащего;
  • несоблюдение срока уплаты налогов и сборов является основанием для взыскания соответствующих санкций (пени и штрафа).

Учитывая эти характеристики, получается следующее определение. Сроки уплаты налогов и сборов представляют установленные в законе даты, либо методику их определения, после истечения которых обязанности по внесению платежей в бюджет считаются невыполненными или выполненными ненадлежащим образом, что влечет установление пени и штрафа.

Установление сроков уплаты налогов и сборов

Порядок, предусмотренный ч. 1 ст. 57 НК, устанавливает правило, согласно которому сроки внесения отдельных платежей в бюджет определяются специальными нормами.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Однако ч.3 указанной статьи перечисляет возможные формы установления этого элемента:

  • наиболее простым способом служит указание определенной даты. Обычно такой метод применяется для платежей, вносимых в бюджет 1 раз в год;
  • другим случаем выступает указание на истечение определенного срока. Речь идет о годе, месяцах или кварталах;
  • Также возможно указание на наступление определенного события, либо совершение имеющего значение действия. К последнему случаю относится госпошлина. Обязанность внести ее в бюджет определяется датой, когда плательщик обращается за необходимыми госуслугами;
  • существует и смешанная форма. При ней указывается дата, следующая за истечением определенного срока. Речь идет об исполнении обязанностей в определенный день месяца, следующего за истечением отчетного периода (квартал, либо месяц).

Ч. 4 ст. 57 НК предусматривается ситуация, когда срок исполнения обязанности по уплате налога, несмотря на то, что этот элемент установлен в законе, наступает не ранее даты получения адресатом соответствующего налогового уведомления. На практике, это правило применяется в отношении транспортного, имущественного и земельного налогов.

Изменение сроков уплаты налогов и сборов

Указанный порядок предусмотрен главой 9 НК. Ст. 61 устанавливает ряд принципов, которым должны соответствовать такие действия:

  • изменить сроки можно только путем переноса на более поздний срок;
  • допускается как перенос платежа полностью, так и частично;
  • устанавливается возмездность переноса сроков. Исключение составляет госпошлина;
  • изменение сроков возможно только в определенных формах. Речь идет о рассрочке, отсрочке, а также об инвестиционном налоговом кредите;
  • решение вопроса об изменении сроков происходит на основании соответствующего обращения плательщика;
  • действующий порядок подразумевает то, что ранее имевшиеся обязанности не обретают статус новых;
  • правила изменения сроков платы касаются как пеней, так и штрафа;
  • эта процедура недоступна налоговым агентам. Закон запрещает им выполнять обязанность за свой счет, поэтому оснований обращаться за послаблениями у них нет.

Все указанные принципы позволяют считать изменение сроков уплаты процедурой, осуществляемой в индивидуальном порядке, в отношении обязанного субъекта, запросившего ее.

Решение о предоставлении указанных послаблений, как правило, принимается налоговым органом.

Оно принимается согласно условиям, изложенным в приказе N ММВ-7-8/469@.

Если речь идет о госпошлине, то такие полномочия предоставляются органу, выполняющему оплачиваемые действия.

Примером служит суд, рассматривающий ходатайство об отсрочке или рассрочке госпошлины за рассмотрение дела.

Указанной главой устанавливаются требования к каждой из форм изменения сроков уплаты налога.

Нарушение сроков уплаты налогов и сборов

Если налогоплательщиком нарушен предусмотренный законом срок уплаты, ему будут начислены пени. Ей является денежная сумма, уплачиваемая помимо самой задолженности и вне зависимости от того, было ли привлечено к ответственности (уплате штрафа) лицо.

Пени рассчитываются за каждый день просрочки и начинают течь с даты, следующей за последним днем срока уплаты налога. Она определятся в процентном отношении к сумме задолженности. Для расчета ежедневных пени используется действующая ставка рефинансирования ЦБ, поделенная на 300.

Начисление этих процентов прекращается только тогда, когда долг по налогу полностью погашен.

Ст. 122 НК предусматривает ответственность за неуплату налога. Таковой признается неисполнение соответствующей обязанности в срок. Размер штрафа за такое нарушение составит 1/5 от неуплаченной суммы. Если налоговики смогут доказать умышленный характер бездействия, то виновника ждет штраф, составляющий 40% от задолженности.

Действующие нормы позволяют налоговым органам применять широкий арсенал мер по взысканию штрафов и процентов. Они могут вставить инкассовые поручения, на основании которых обслуживающий плательщика банк будет обязан перечислить требуемые суммы в бюджет.

Также вам будут полезны следующие статьи

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/sroki-uplaty-nalogov-i-sborov.html

Юрист подскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: