-

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020

Детский налоговый вычет: как сэкономить дважды на НДФЛ в 2020 году

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020

Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 12 июля 2020. Время чтения 12 мин.

freepik.com/kristina-igumnova

Родители, опекуны, попечители могут уменьшить сумму удерживаемого с официальной зарплаты подоходного налога за счет детского вычета. Льгота предоставляется на всех детей и зависит от их количества, очередности и статуса. Размер вычета на первого и второго – 1 400 руб., третьего и следующих – 3 000 руб., инвалида –6 000 или 12 000 руб.

В двойном размере представляется в случае отказа от выплат или отсутствия одного из родителей. При достижении суммарно с начала года дохода 350 тыс. руб. применение льготы прекращается, но возобновляется с нового отчетного периода. Для оформления подают единоразово заявление работодателю.

Для получения упущенной выгоды в течение 3 лет можно обратиться в ФНС.

Если у работника есть дети, он имеет право на стандартный детский вычет. Эта льгота по подоходному налогу, по сути, представляет собой фиксированную сумму заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ. В результате расчета налог в бюджет уплачивается меньше, а работник получает больше.

Факты о главном

Несколько основных положений об этой льготе помогут понять в общем ее содержание:

  1. Предоставляется людям, на иждивении которых находится хотя бы один ребенок.
  2. Чтобы воспользоваться льготой, нужно быть резидентом Российской Федерации и получать доход, с которого уплачивается НДФЛ.
  3. При определенных условиях дается двойной вычет.
  4. Предусмотрена возможность возврата за 3 предшествующих года.
  5. Чтобы получать весь год, в течение 2020 г. нужно иметь ежемесячную зарплату не более 29 166 руб., так как существует лимит дохода, после которого вычет не применяется.
  6. Если зарплаты не хватило, чтобы полностью использовать свое право на уменьшение НДФЛ, то остаток не переносится на следующий период, а сгорает.
  7. Льготу предоставляет работодатель. Недополученные суммы можно вернуть, обратившись в ИФНС.

Кто может претендовать

Применить детский налоговый вычет с зарплаты могут только российские граждане, уплачивающие в бюджет подоходный налог по ставке 13% и содержащие детей.

freepik.com/a3pfamily

Это:

  • родители;
  • приемные родители, их мужья или жены;
  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны.

Даже если мама и папа развелись или состоят в гражданском браке, они оба могут воспользоваться льготой, так как совместно принимают участие в обеспечении детей. Супруги усыновителей, опекунов и попечителей не имеют такого права.

Кто не может получать

Так как льгота уменьшает подоходный налог, то воспользоваться ею не смогут те родители, которые не платят НДФЛ. К ним относятся:

  • ИП на УСН, ЕНВД, патенте;
  • неработающие мамы, студенты, пенсионеры.

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения платит подоходный налог, поэтому он может уменьшить его, если является родителем, опекуном или попечителем.

В Налоговом кодексе РФ есть налог на малодетность, называется он по другому: «налоговый вычет на детей». На эту сумму семьи с детьми могут уменьшить свой подоходный налог (НДФЛ), при том что бездетные россияне этой льготы лишены.
Этот налог платит каждый бездетный россиянин.

— НАТЕ (@1937987e) July 20, 2018

Размер

Законодательством в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлена величина, на которую можно уменьшать налогооблагаемую базу в зависимости от количества детей в семье, их очередности и состояния здоровья.

Таблица 1. Размеры вычета на детей, руб.

На ребенкаРодитель, усыновительОпекун, попечитель, приемный родитель
Первого1 4001 400
Второго1 4001 400
Третьего и последующих3 0003 000
Инвалида12 0006 000

В получении данного права существуют ограничения:

  • по возрасту – на детей до 18 лет или до 24 лет, если они обучаются очно;
  • по максимальному совокупному доходу с начала года – при получении 350 тыс. руб. (на каждого льготника) вычет не используется.

С начала следующего года доход считается по-новому, и налог опять уменьшается.

К сведению. В 2020 г. правительством планируется повышение льготной суммы, а также лимита ежегодного дохода, ограничивающего применение возмещения.

Как рассчитать

При определении размера льготы учитывают количество детей, их возраст и очередность.

freepik.com/behopeful

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogovyy-vychet-na-detey/

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020

Право на получение стандартного детского вычета (СДВ) имеют родители (приемные родители, усыновители, опекуны, попечители) ребенка, находящегося на их полном обеспечении.

Условия получения вычета на детей

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

  • является резидентом РФ;
  • имеет официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Примечание: СДВ по договору ГПХ полагается заявителю только на период действия данного договора.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется одним из работодателей (заказчиков), являющихся источником выплаты дохода, по выбору гражданина.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Право на «детский» вычет возникает у налогоплательщика с месяца рождения (усыновления, принятия под опеку и пр.) ребенка и сохраняется до конца года, в котором ребенок достиг совершеннолетия.

https://www.youtube.com/watch?v=gNEJHrlPoOg

Если же ребенок учится на очном отделении образовательного учреждения (является студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном), то налогоплательщик сохраняет право на вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (или до конца месяца, в котором будет закончено его обучение).

Размер «детского» вычета

Совокупный размер СДВ зависит от определенных факторов:

  1. На какого ребенка по очередности рождения предоставляется вычет.
  2. Общее количество детей, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
  3. Установлена ли у кого-то из детей инвалидность.
Кто имеет право на вычетНа кого предоставляется вычетРазмер вычета, руб.
Родитель (усыновитель) и его супруг(а)На 1-го ребенка1 400
На 2-го ребенка1 400
На 3-го и последующих детей3 000
На ребенка-инвалида до 18 лет (инвалида I или II группы, учащегося на очном отделении, до 24 лет)12 000
Приемный родитель (опекун, попечитель) и его супруг(а)На 1-го ребенка1 400
На 2-го ребенка1 400
На 3-го и последующих детей3 000
На ребенка-инвалида до 18 лет (инвалида I или II группы, учащегося на очном отделении, до 24 лет)6 000

При этом вычет на ребенка-инвалида (инвалида I, II группы) суммируется с вычетом, предоставляемым по очередности рождения.

Применять СДВ может каждый из законных представителей детей, то есть на совокупный размер вычета одновременно уменьшается ежемесячный налогооблагаемый доход обоих родителей (усыновителей, попечителей, опекунов).

Обратите внимание: право разведенного родителя на получение вычета подтверждается уплатой алиментов.

Например: в семье трое несовершеннолетних детей, первый их которых является инвалидом. Следовательно, каждый из родителей может ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ на: 17 800 руб. ((1 400 руб. + 12 000 руб.) + 1 400 руб. + 3 000 руб.).

Более того, в соответствии с НК РФ, вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере:

  • одному из родителей (приемных родителей), если второй родитель в заявительном порядке от вычета отказался;
  • единственному родителю (приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю).

Примечание: если впоследствии единственный родитель вновь вступит в брак, право на двойной вычет будет утеряно.

На применение детского вычета в течение одного налогового периода законодательно устанавливается следующее ограничение: с месяца, в котором общая сумма дохода налогоплательщика, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб., СДВ не предоставляется.

Например: заработная плата родителя – 50 000 руб. «Детский» вычет будет уменьшать налогооблагаемый доход по НДФЛ с января по июль включительно (50 000 руб. *  7 = 350 000 руб.). С августа и до конца текущего года стандартный вычет применяться не будет.

Перенос СДВ на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен. Но если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере, он может вернуть переплату по подоходному налогу через ИФНС.

Пример расчета вычета на детей

Рассмотрим порядок расчета СДВ на конкретном примере:

Федорова Н. К. имеет троих детей, старший из которых обучался на дневном отделении в вузе и получил диплом в июле текущего года, а второй и третий ребенок являются несовершеннолетними.

Заработная плата Федоровой Н. К. – 38 000 руб. в месяц. Детский вычет предоставляется Федоровой Н. К. по основному месту работы на основании ее заявления с начала текущего года.

Таким образом, с января налогооблагаемый доход многодетной матери ежемесячно уменьшался на сумму вычета в размере: 5 800 руб. (1 400 руб. +1 400 руб. + 3 000 руб.).

А ежемесячная сумма НДФЛ к уплате рассчитывалась следующим образом:

(38 000 руб. – 5 800 руб.) * 13 % =  4 186 руб.

Такой порядок расчета применялся с января до июля включительно.

С августа Федорова Н. К. потеряла право на вычет за первого ребенка, но сохранила возможность применения СДВ за остальных детей в размере 4 400 руб. (1 400 руб. + 3 000 руб.).

Далее ежемесячная сумма подоходного налога рассчитывалась следующим образом:

(38 000 руб. – 4 400 руб.) * 13 % = 4 368 руб.

Такой порядок расчет применялся в течение 2 месяцев: августа и сентября.

В октябре общая сумма дохода Федоровой Н. К., рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила установленный лимит в 350 000 руб. (38 000 руб. * 10 мес. = 380 000 руб.). Следовательно, с октября право на вычет было утрачено, а ежемесячная сумма налога к уплате до конца налогового периода подлежит расчету в обычном режиме:

38 000 руб. * 13 % = 4 940 руб.

Рассчитаем, сколько Федорова Н. К. сэкономит на подоходном налоге в связи с применением детского вычета:

1. Сумма НДФЛ за год без учета СДВ: 4 940 руб. * 12 мес. = 59 280 руб.

2. Сумма НДФЛ за год с учетом вычета:

4 186  * 7 мес. + 4 368 руб. * 2 мес. + 4 940 руб. * 3 мес. = 52 858 руб.

Таким образом, общая сумма налоговой экономии составит:

59 280 руб. – 52 858 руб. = 6 422 руб.

Порядок получения вычета

За СДВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. К одному из работодателей (заказчиков).

Перечень документов:

  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;
  • свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
  • свидетельство о регистрации брака (паспорт с отметкой органа ЗАГС);
  • справка об обучении совершеннолетнего ребенка на дневном отделении образовательного учреждения (подается, если ребенок уже совершеннолетний, но проходит обучение на очном отделении);
  • справка о доходах с предыдущего места работы (потребуется, если сотрудник трудоустроился не с начала налогового периода, но при этом работал в текущем году у другого налогового агента);
  • справка из МСЭ об установлении ребенку инвалидности (при наличии).

Если родитель является единственным, дополнительно прилагается:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка о рождении ребенка, оформленная со слов матери (форма № 2 к приказу Минюста РФ от 01.10.2018 № 200);
  • паспорт родителя (проверяется отсутствие печати о вступлении в новый брак).

Если налогоплательщик является приемным родителем (попечителем, опекуном), также представляется один из нижеперечисленных документов:

  • договор о приемной семье;
  • акт (выписка из постановления) об установлении опеки (попечительства);
  • договор об осуществлении опеки (попечительства) над несовершеннолетним гражданином.

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного НДФЛ, полученные у налогового агента);

Примечание: декларация подается не раньше, чем по окончании года, в котором возникло право на СДВ. Налогоплательщики, которые представляют форму 3-НДФЛ исключительно с целью получения вычета (т. е.

не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ.

Срок давности для возврата переплаченного подоходного налога составляет 3 года (например: в 2020 году можно подать декларации за 2017-2019 годы).

  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет;

Источник: https://pra-vo.com/standartnyj-nalogovyj-vychet-na-detey.html

Юрист подскажет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: